老師,想問一下給項(xiàng)目開了票但是一直沒收到撥款也沒有成本票,現(xiàn)在一直暫估了的,等到5月份匯算清繳所得稅是全部都要調(diào)增嗎?就不能一直暫估了是嗎?
鈞鈞ylj
于2022-04-12 15:17 發(fā)布 ??966次瀏覽
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bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-04-12 15:18
您好
匯算清繳前沒有收到發(fā)票暫估的成本 要納稅調(diào)整 沒有發(fā)票的成本全部調(diào)增
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您好
匯算清繳前沒有收到發(fā)票暫估的成本 要納稅調(diào)整 沒有發(fā)票的成本全部調(diào)增
2022-04-12 15:18:27

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有很多項(xiàng)目需要做納稅調(diào)整的,常規(guī)調(diào)整項(xiàng)目如下:
1. 工資薪金,工資薪金100%扣除,殘疾人的工資可以加計(jì)100%扣除;
2. 職工福利費(fèi),職工福利費(fèi)按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
3. 教育經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi)一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過部分,無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,100%扣除;
4. 工會(huì)經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
注意事項(xiàng):以上職工福利費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計(jì)算進(jìn)去,包括登記在管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,工程成本,生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用,開發(fā)成本等中的工資薪金。
5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),(1)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除,超過部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(2)化妝品制造,醫(yī)藥制造,飲料制造(不含酒類)制造,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除,超過部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(3)煙草業(yè)的廣告宣傳費(fèi)不得扣除;
6. 招待費(fèi),招待費(fèi)的扣除限額以招待費(fèi)的60%和營業(yè)收入的5‰相比,取小的金額,超過的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
7. 捐贈(zèng)支出,利潤總額大于0時(shí),扣除限額是利潤總額的12%;非公益支出要全額調(diào)增的;
9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財(cái)物,交通罰款等做納稅調(diào)增;
10. 贊助支出,公司常常發(fā)生贊助支出,要做納稅調(diào)增;
11 . 與取得收入無關(guān)的支出要做納稅調(diào)增;
12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增:
12. 跨期扣除項(xiàng)目,不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增;
13. 手續(xù)費(fèi)和傭金,保險(xiǎn)業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的15%以內(nèi),人身保險(xiǎn)全部保費(fèi)收入的10%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除;其他行業(yè)的是合同確認(rèn)收入的5%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增;
14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定,根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營關(guān)注政策法規(guī)。
2020-07-08 17:49:12

您好,所得稅匯算清繳在年后進(jìn)行,一次匯算清繳;
2019-10-12 14:32:54

你好!填寫利潤表的銷售費(fèi)用項(xiàng)目以及期間費(fèi)用明細(xì)表銷售費(fèi)用的其他項(xiàng)目。
2019-05-08 09:25:00

你好 你取得了發(fā)票 確實(shí)多暫估了就要調(diào)增處理的 還得處理賬
2020-05-25 12:31:59
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鈞鈞ylj 追問
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