您好，是否跨年度多計(jì)提？

是的，小微企業(yè)享受附加稅優(yōu)惠政策，你之前多計(jì)提的附加稅可以進(jìn)行賬務(wù)處理，把多計(jì)提的附加稅減去賬務(wù)總額即可。

稅收優(yōu)惠政策退稅的賬務(wù)處理可以由以下幾個(gè)方面來(lái)細(xì)分： 1.首先要確認(rèn)稅收優(yōu)惠政策的費(fèi)用科目，并將其費(fèi)用科目記入應(yīng)付款科目； 2.當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)在“稅收優(yōu)惠政策”科目下發(fā)生借方，稅務(wù)機(jī)關(guān)返還時(shí)發(fā)生貸方； 3.當(dāng)企業(yè)拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅時(shí)，可以選擇將稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)付款科目減少，或者繳納實(shí)際應(yīng)繳的稅收科目增加。 案例：企業(yè)A按照國(guó)家相關(guān)政策享受企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠，其中包含兩項(xiàng)，即企業(yè)所得稅減免和企業(yè)所得稅匯總結(jié)轉(zhuǎn)，它們分別需要以“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅減免”和“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅匯總結(jié)轉(zhuǎn)”兩個(gè)費(fèi)用科目記入應(yīng)付款科目，并將它們分別劃入已付款科目；向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅時(shí)，分別在“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅減免”和“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅匯總結(jié)轉(zhuǎn)”兩個(gè)費(fèi)用科目下發(fā)生借方，稅務(wù)機(jī)關(guān)返還時(shí)發(fā)生貸方；當(dāng)企業(yè)拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅時(shí)，可以選擇將“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅減免”和“稅收優(yōu)惠政策-企業(yè)所得稅匯總結(jié)轉(zhuǎn)”兩個(gè)科目的應(yīng)付款金額減少，或者繳納實(shí)際應(yīng)繳的稅收科目增加。

先做繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款 借銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入

你好，如果是軟件企業(yè)，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)率超過(guò)3%執(zhí)行先征后退