某金銀首飾零售商店為增值稅一般納稅人，2021年9月以舊換新業(yè)務(wù)取得收入 361600 元，其中收回金銀首飾折價(jià) 5200 元，實(shí)際收款 300000 元。計(jì)算當(dāng)月銷(xiāo)售金銀首飾的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。 (寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程、結(jié)果）

曹老師在線

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-12 09:52

同學(xué)：您好。金銀以舊換新按實(shí)際收款。
應(yīng)交增值稅= （361600-5200）/(1 + 13%)*13%=41001.77
借:銀行存款356400
庫(kù)存商品一舊金銀首飾5200
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一金銀首飾320598.23
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額)41001.77

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