老師，我們是小規(guī)模器材租賃有限公司，3月31日收到一筆器材租賃款55980元，4月1號(hào)開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票，老師確認(rèn)收入時(shí)間是按實(shí)際收到款項(xiàng)，還是按開(kāi)發(fā)票時(shí)間算，會(huì)計(jì)分錄要怎么寫？

答： 您好，租賃是收款當(dāng)天確認(rèn)增值稅，權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入

開(kāi)出增值稅專用發(fā)票銷售給建力公司A產(chǎn)品250件，單價(jià)50元一件，金額12500元，稅額1625元，B產(chǎn)品400件，單價(jià)100元一件，金額四萬(wàn)元，稅額5200元，價(jià)稅合計(jì)59325元，產(chǎn)品已發(fā)出并確認(rèn)收入，款項(xiàng)暫未收到。寫出它的會(huì)計(jì)分錄

答： 你好 借：應(yīng)收賬款?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司與乙公司簽訂協(xié)議， 采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品。該批商品的實(shí)際成本為 600 000 元。協(xié)議約定， 該批商品銷售價(jià)格為 800 000元， 增值稅稅額為 136 000 元； 乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付 60%的貨款（ 按銷售價(jià)格計(jì)算）， 剩余款項(xiàng)于 2 個(gè)月后支付。請(qǐng)為甲公司編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。由于商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題， 乙公司將上述中涉及的那批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。請(qǐng)為甲公司編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（銷售退回發(fā)生在甲公司確認(rèn)收入之后）

答： 你好 收取60%的貨款，借；銀行存款，貸；預(yù)收賬款 開(kāi)具發(fā)票，借；預(yù)收賬款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫(kù)存商品 收到剩余款項(xiàng)，借；銀行存款，貸；預(yù)收賬款 退回 借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸；銀行存款 借；庫(kù)存商品 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本