去年某單位的餐費實際為56240,打款63790,多打款7550,開的發票金額為56240,對方沒有發現。去年年底我公司也直接做了確認收入金額63790。今年對方發現多打款了,要求退回,我公司已經退款。請問退款的賬務處理怎么做呢?
繁榮的小刺猬
于2022-04-11 16:19 發布 ??592次瀏覽
- 送心意
森林老師
職稱: 中級會計師
2022-04-11 16:19
同學你好,你收款的分錄是什么
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同學你好,你收款的分錄是什么
2022-04-11 16:19:29

同學你好
根據會計和稅務獨立的原則
稅款按照稅法的要求確認,收入按照會計準則
已經開具征稅發票的,增值稅要確認,收入可以先不確認
2020-07-31 15:56:47

你好,按照完工比例來做,一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借:工程結算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)
應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)
貸:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款
2020-07-31 14:04:19

你好,如果給與折讓 ,可以單獨開一張負數發票,賬務沖減原來的收入就可以的
2020-05-11 13:55:56

你好 有沒有收款呢?
2023-04-24 11:30:51
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