請(qǐng)教各位老師，公司一臺(tái)小汽車（固定資產(chǎn)），原值300000元，已累計(jì)折舊130625元，凈值169375元，現(xiàn)將該小汽車已173000元出售（不含稅價(jià)格167961.2元，增值稅5038.80元），以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，全款已收到，沒有其他費(fèi)用，請(qǐng)問整套流程的賬務(wù)處理？

圖圖*老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-11 14:25

先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理169375
累計(jì)折舊 130625
貸:固定資產(chǎn)300000
收到款時(shí)，
借:銀行存款 174413.8
貸:固定資產(chǎn)清理 169375
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅5038.8

時(shí)過境遷，追問

2022-04-11 14:27

老師您好，第二步貸方固定資產(chǎn)清理是不是應(yīng)該是167961.2元？

圖圖*老師解答

2022-04-11 14:34

分錄里銀行存款是不跟你實(shí)際收到的不一樣？銀行存款按實(shí)際收到的記，差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益

時(shí)過境遷，追問

2022-04-11 15:19

老師您好，我明白了，您寫的分錄實(shí)際上是把結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理這一步合并到第二個(gè)分錄里面了，如果把結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理單獨(dú)拿出來的話是不是就是，借：資產(chǎn)處置損益 1413.8 貸：固定資產(chǎn)清理 1413.8

圖圖*老師解答

2022-04-11 16:10

是的，一般是清理加稅直接轉(zhuǎn)，銀行存款按實(shí)際收到金額計(jì)借方，差額倒擠資產(chǎn)處置損益，一個(gè)分錄就搞定

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