dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

（2）A公司直接繳納的來自B公司股息的預提所得稅為50萬元。 
B公司所納稅額屬于由A公司負擔的部分=（本層企業就利潤和投資收益所實際繳納的稅額+符合規定的由本層企業間接負擔的稅額）×本層企業向一家上一層企業分配的股息（紅利）÷本層企業所得稅后利潤額=400×1000÷3600=111.11（萬元） 
A公司來自B公司的所得直接繳納和間接負擔的稅額=50+111.11=161.11（萬元）

dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

3）A公司來自B公司股息所得調整后的應納稅所得額=境外股息、紅利稅后凈所得+該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和-計算企業應納稅所得總額時已按稅法規定扣除的有關成本費用中與境外所得有關的部分=950+161.11-20=1091.11（萬元）

dizzy老師 解答

2022-04-11 13:09

4）抵免限額=109.11×25%=272.78（萬元） 
直接繳納和間接負擔的稅額為161.11萬元，按照161.11萬元抵免 
需補繳的稅款=272.78-161.11=111.67（萬元） 

dizzy老師 解答

2022-04-12 07:53

學員您好，有什么不懂的可以繼續提問的