老師你好 我想問(wèn)下 去年12月計(jì)提了所得稅 結(jié)賬后 所得稅是彌補(bǔ)以前年度虧損了 今年一季度我該怎么處理上季度計(jì)提的所得稅呢 是做以前年度損益調(diào)整還是 利潤(rùn)分配呢

答： 你好? 第一季度正常計(jì)提利潤(rùn) 彌補(bǔ)虧損是年度匯算清繳做的事情??

我把所有的費(fèi)用都記做管理費(fèi)用了，沒(méi)用營(yíng)業(yè)成本科目，在匯算清繳的時(shí)候營(yíng)業(yè)成本是0，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示，這個(gè)應(yīng)該怎么處理？調(diào)整之前的賬務(wù)的話，那之前的財(cái)務(wù)報(bào)表和所得稅申報(bào)表是否需要修改。去年全年虧損、今年第一個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候，需要彌補(bǔ)以前年度虧損，是不是要年報(bào)了之后電子稅務(wù)局才能帶出來(lái)，21年年末要用到以前年度損益調(diào)整是什么原因呢？

答： 你好，營(yíng)業(yè)成本為零是有問(wèn)題的，算不出你的毛利

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我公司16年成立的，16年沒(méi)有記賬，都是0申報(bào)，直到17年12月才記賬，就把16年銀行基本戶發(fā)生的手續(xù)費(fèi)506.14記到了以前年度損益調(diào)整，17年虧損-3011.71，然而財(cái)務(wù)報(bào)表上的期初余額都是0，資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)分配，所有者權(quán)益-3517.85，而利潤(rùn)表上是-3011.71，相當(dāng)于16年的506.14在資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)分配體現(xiàn)了，沒(méi)有在17年的利潤(rùn)表上體現(xiàn)，請(qǐng)問(wèn)一下我做17年的匯算清繳的時(shí)候需要把這506.14調(diào)整嗎？如果不調(diào)整的話是不是跟資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)分配對(duì)不上，而且不能彌補(bǔ)以前年度虧損，如果要調(diào)整的話需要怎樣調(diào)整？

答： 因?yàn)槟?6年沒(méi)有記賬，所以要把16年的賬戶手續(xù)費(fèi)計(jì)入到2017年，利潤(rùn)表上財(cái)務(wù)費(fèi)用增加506.14，這樣利潤(rùn)表的項(xiàng)目就會(huì)跟資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)一致啦，你16年報(bào)表沒(méi)有數(shù)據(jù)，沒(méi)有發(fā)生，吧16年的費(fèi)用累計(jì)到17年，相當(dāng)于17年是兩個(gè)年度的虧損，累計(jì)虧損額可以作為后續(xù)年度的未彌補(bǔ)虧損額