A公司為增值稅一般納稅人。購入一臺需要安裝的生產用機器設備,耿得增值稅專用發票上注明的設備價款為 3900萬元,增值稅進項稅額為507萬元,支付的運輸費為 37.5萬元,款項已通過銀行存款支付;安裝設備時,領用本公司原材料一批,價值363萬元,購進該批原材料時支付的增值稅進項稅為47.19萬元;領用本公司所生產的產品批,成本為480萬元,計稅價格500萬元,增值稅率 13%,消費稅率10%,應付安裝工人的職工薪酬為72萬元;假定不考慮其他相關稅費。2021年10月8日達到預定可使用狀態,預計使用年限為10年,凈殘值為2萬元,采用雙倍余額遞減法計算年折舊。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-04-10 17:20

你好，同學
1.借，在建工程3900+37.5=3937.5
應交稅費-增值稅進項507
貸，銀行存款4444.50

小默老師解答

2022-04-10 17:23

安裝設備
借，在建工程965
貸，原材料363
庫存商品480
應交稅費-消費稅500*0.1=50
應付職工薪酬72

小默老師解答

2022-04-10 17:25

2021年10月8日達到預定可使用狀態
借，固定資產4902.5
貸，在建工程4902.5

小默老師解答

2022-04-10 17:29

2021年計提的折舊=4902.5*2/10*2/12=163.42
借，制造費用163.42
貸，累計折舊163.42

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