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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2022-04-09 12:28

你好,小規模納稅人稅控技術維護費280元
按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”科目。

學無止境 追問

2022-04-09 12:36

老師,這樣寫分錄導致了2個問題   問題 1.2021年利潤表管理費用少了這筆280元,財務軟件沒有取到數據280元,    
                                                       問題 2.2022年增值稅減免稅款期初借方還有余額280元            .                                
         我也是這么寫的會計分錄,借管理費用280,貸其他應付款280  借 應交稅費-增-減免稅款280 貸管理費用280

鄒老師 解答

2022-04-09 12:38

你好
1,是你單位財務軟件識別不了管理費用貸方發生額嗎?
2,是這個款項還沒有實際抵扣增值稅應納稅額嗎 

學無止境 追問

2022-04-09 12:45

老師,稅控技術維護費280元是2021年1月份發生的,借管理費用-280   2021年利潤表與明細賬管理費用一致,現在還能調整2021年的賬嗎

鄒老師 解答

2022-04-09 12:46

你好
1,是你單位財務軟件識別不了管理費用貸方發生額嗎?
2,是這個款項還沒有實際抵扣增值稅應納稅額嗎 
能針對我的兩個疑問,給出針對性的回復 嗎 

學無止境 追問

2022-04-09 13:23

老師好,財務軟件是識別不了管理費用貸方發生額吧,我弄到借-280就一致了,這個款項2021年第1季度增值稅報表減免稅申報表已經抵扣了280元,賬上是不是還要做一個結轉的分錄呀?

鄒老師 解答

2022-04-09 13:45

你好
1,是你單位財務軟件識別不了管理費用貸方發生額,你可以計入借方負數
2,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”科目,這個就是實際抵扣的分錄啊

學無止境 追問

2022-04-09 13:47

老師,2021年已經申報實際抵扣了280元增值稅,現在2022年3月科目余額表應交增值稅  期末余額-280  減免稅款借280元這樣顯示對不對?

鄒老師 解答

2022-04-09 13:52

你好,不對。
實際抵扣了,那應交稅費—應交增值稅  就不會有負數余額280的

學無止境 追問

2022-04-09 14:21

老師,實際抵扣了是不是借應交稅費-未交增值稅280,貸應交稅費-減免稅款280

鄒老師 解答

2022-04-09 14:22

你好,這個是小規模納稅人,實際抵扣的時候
借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”科目
你提供的分錄(借應交稅費-未交增值稅280,貸應交稅費-減免稅款280),是一般納稅人單位才有的 

學無止境 追問

2022-04-09 14:27

老師,那你寫應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”,那應交增值稅不是會有余額嗎?

鄒老師 解答

2022-04-09 14:29

你好,你取得收入的時候,計入了應交稅費—應交增值稅貸方
實際抵扣的時候,計入應交稅費—應交增值稅借方,這樣余額在還沒有繳納之前,是在貸方啊

學無止境 追問

2022-04-09 14:36

老師之前是做了借方呀 借減免稅款280元    借管理費用280,貸其他應付款280  借 應交稅費-增-減免稅款280 貸管理費用280

鄒老師 解答

2022-04-09 14:39

你好,小規模納稅人稅控技術維護費280元
按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”等科目。
取得收入的時候,借:應收賬款等科目    , 貸:主營業務收入  ,應交稅費—應交增值稅
按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”科目。

這樣下來,應交稅費—應交增值稅余額是貸方啊

學無止境 追問

2022-04-09 17:36

老師,我是計入借應交稅費-未交增值稅-減免稅款,我總要貸 應交稅費 -未交增值稅-減免稅款吧

鄒老師 解答

2022-04-09 17:39

你好,未交增值稅,減免稅額都是一般納稅人才有的科目
小規模納稅人單位沒有這個科目

學無止境 追問

2022-04-09 17:52

老師那怎么辦呀,2021年就做了借應交稅費-未交增值稅-減免稅款了

鄒老師 解答

2022-04-09 17:54

你好,把錯誤 沖銷。然后按我的這個思路處理
按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”等科目。
取得收入的時候,借:應收賬款等科目    , 貸:主營業務收入  ,應交稅費—應交增值稅
按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“管理費用”科目。

學無止境 追問

2022-04-09 18:09

好的,謝謝老師,現在2022年更正沒有關系吧

鄒老師 解答

2022-04-09 18:15

你好,是的,沒有關系的 

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小規模納稅人技術維護費會計分錄: 1. 應付技術維護費:借方:應付技術維護費,貸方:銀行存款; 2. 支付技術維護費:借方:銀行存款,貸方:應付技術維護費; 拓展知識: 技術維護費是企業支付給技術服務提供者的費用,用于購買、安裝、更新和維修硬件和軟件設備以及相關技術服務。它是企業業務和管理運行所必需的,可以幫助企業提高運行效率和提升服務質量,從而提高企業的整體績效。 應用案例: 某企業在購買電腦設備后,為了保證電腦正常運行,需要支付技術維護費來購買相關技術服務。因此,該企業需要通過上述會計分錄,記錄應付技術維護費、銀行存款及支付技術維護費等相關費用。
2023-02-24 18:35:22
你好,這個可以全額抵扣增值稅的應納稅額。
2021-10-19 16:23:48
是什么技術維護費?不可能是遞減的
2018-04-03 15:00:54
您好,借管理費用——辦公費貸銀行存款
2020-04-19 15:22:49
按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2016-12-30 11:54:05
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