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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-04-08 14:58

實現銷售時按發票金額
借:應收賬款
貸:主營業務收入
之后申報退稅,按匯總表的免抵退不得抵扣金額
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅-進轉出
按匯總表的當期應退稅額
借:其他應收款-應收補貼款
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
按匯總表的當期免抵退稅額做
借:應交稅費-應交增值稅-出口貨物抵扣內銷
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
收到退稅金額時,
借:銀行存款
貸:其他應收款-應收補貼款

K1461475187882 追問

2022-04-08 15:07

是收到商業匯票的融資款28萬美元的會計分錄,還有合同上的貨款是286833.8美元,那么這個差額放在嗎

樸老師 解答

2022-04-08 15:13

同學你好
差額掛應收賬款

K1461475187882 追問

2022-04-08 15:18

那這個融資的商業匯票的分錄怎么做嗎

樸老師 解答

2022-04-08 15:22

同學你好
1、銷貨時收到商業承兌匯票的會計分錄:
  借:應收票據---商業承兌匯票
    貸:主營業務收入
      應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
  2、商業承兌匯票貼現的會計分錄:
  借:銀行存款
    財務費用
    貸:應收票據
  3、商業承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄:
  借:銀行存款
    貸:應收票據
  4、商業承兌匯票到期,承兌人違約拒付或無力償還票款,收款企業應將到期票據的票面金額轉入“應收賬款”科目:
  借:應收賬款
    貸:應收票據

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