3、甲公司是一家制造業(yè)企業(yè),產(chǎn)品市場(chǎng)需求旺盛,為增加產(chǎn)能,擬于2019年末添置一臺(tái)設(shè)備,該設(shè)備無(wú)需安裝,預(yù)計(jì)購(gòu)置成本300萬(wàn)元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊,折舊年限3年,凈殘值率為5%公司現(xiàn)需確定該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命,相關(guān)資料如下: 2019年運(yùn)行成本為0,年末變現(xiàn)價(jià)值為300 2020年運(yùn)行成本為90,年末變現(xiàn)價(jià)值為200 2021年運(yùn)行成本為100,年末變現(xiàn)價(jià)值為110 2022年運(yùn)行成本為150,年末變現(xiàn)價(jià)值為40 甲公司加權(quán)平均資本成本為10%,企業(yè)所得稅率25%,假設(shè)運(yùn)行成本均發(fā)生在年末。要求: (1)在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下,分別計(jì)算設(shè)備更新年限為1年、2年、3年的平均年成本。 (2)根據(jù)要求(1)計(jì)算的平均年成本,確定該設(shè)備的經(jīng)済壽命。
小巧的電燈膽
于2022-04-08 14:46 發(fā)布 ??744次瀏覽
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庾老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-04-08 15:00
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相關(guān)問(wèn)題討論

年折舊=300×(1-5%)/3=95(萬(wàn)元)
年折舊抵稅額=95×25%=23.75(萬(wàn)元)
第1年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95-200)×25%=1.25(萬(wàn)元)
第2年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95×2-110)×25%=0(萬(wàn)元)
第3年末殘值變現(xiàn)收益納稅額=(40/300×5%)×25%=6.25(萬(wàn)元)
更新年限為1年的平均年成本=[300-(200%2B1.25)×(P/F,10%,1)%2B90×(1-25%)×(PF10%,1)-23.75×(P/F,10%,1)]/(P/A,10%,1)=[300-(200%2B1.25)×0.9091%2B90×(1-25%)×0.9091-23.75×0.9091]/0.9091=172.5(萬(wàn)元)
更新年限為2年的平均年成本=[300-110×(PF,10%,2)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA10%,2)]/(P/A,10%,2)=(300-110×0.8264%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355=167.8(萬(wàn)元)
更新年限為3年的平均年成本=[1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)(P/F,10%,2)%2B150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)=(1300-33.75×0.7513%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264%2B112.5×0.7513-23.75×2.4869)/2.4869=170.27(萬(wàn)元)
(2)更新年限為2年的平均年成本最低,因此該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命為2年。
2022-04-11 15:21:57

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2022-04-08 15:00:10

參考答案】
年折舊=300×(1-5%)/3=95(萬(wàn)元)
年折舊抵稅額=95×25%=23.75(萬(wàn)元
第1年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95-200)×25%=1.25(萬(wàn)元)
第2年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95×2-110)×25%=0(萬(wàn)元)
第3年末殘值變現(xiàn)收益納稅額=(40/300x5%)×25%=6.25(萬(wàn)元)
更新年限為1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(萬(wàn)元)
更新年限為2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(萬(wàn)元)
更新年限為3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(萬(wàn)元)
(2)更新年限為2年的平均年成本最低,因此該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命為2年。
2022-04-08 22:45:34

參考答案】
年折舊=300×(1-5%)/3=95(萬(wàn)元)
年折舊抵稅額=95×25%=23.75(萬(wàn)元
第1年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95-200)×25%=1.25(萬(wàn)元)
第2年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95×2-110)×25%=0(萬(wàn)元)
第3年末殘值變現(xiàn)收益納稅額=(40/300x5%)×25%=6.25(萬(wàn)元)
更新年限為1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(萬(wàn)元)
更新年限為2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(萬(wàn)元)
更新年限為3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(萬(wàn)元)
(2)更新年限為2年的平均年成本最低,因此該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命為2年。
2022-04-08 22:45:09

【參考答案】
年折舊=300×(1-5%)/3=95(萬(wàn)元)
年折舊抵稅額=95×25%=23.75(萬(wàn)元
第1年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95-200)×25%=1.25(萬(wàn)元)
第2年末殘值變現(xiàn)損失抵稅額=(300-95×2-110)×25%=0(萬(wàn)元)
第3年末殘值變現(xiàn)收益納稅額=(40/300x5%)×25%=6.25(萬(wàn)元)
更新年限為1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(萬(wàn)元)
更新年限為2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(萬(wàn)元)
更新年限為3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(萬(wàn)元)
(2)更新年限為2年的平均年成本最低,因此該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命為2年。
2022-04-15 22:55:14
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