輕松的可樂
于2022-04-08 14:27 發布 ??3254次瀏覽
暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2022-04-08 14:33
開具增值稅專用發票不含稅價款78000元，怎么做會計分錄
答： 您好，這個是 借 銀行存款 貸 主營業務收入 貸應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
1月20日進貨2000，取得增值稅專用發票，支付材料貨款26,000元（不含增值價稅，增值稅稅率為13%），取得運費增值專用發票，運費1000元（不含增值稅，增值稅稅率9%）。怎么算
答： 你好 借：原材料?26,000%2B1000?， 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26,000*13%%2B1000*9%，?? 貸：銀行存款等科目（借方合計金額）
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
某高檔化妝品廠適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15% , 2019年5月發生如下經濟業務:(1)銷售一批高檔化妝品,開出增值稅專用發票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金33900元。(3)將自產高檔化妝品一批以福利形式發放給職工,按同類產品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為40 000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業收取加工費7.2萬元,本企業無同類化妝品銷售價格。(5)將護膚品、護發品、化妝品裝入一盒內作為禮品送給關系單位,成本價為16000元,不含稅售價應為20000元。計算該廠本月應納消費稅稅額(含代收代繳消費稅)并編制相關會計分錄。
答： 1、消費稅=[100%2B3.39/（1%2B13%）%2B5%2B（20%2B7.2）/（1-15%）%2B2]*15%=21.3。 2、 借：稅金及附加 16.5 應收賬款 4.8 （受托加工代收代繳） 貸：應交稅費-應交消費稅 21.3
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