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QQ老師

職稱中級會計師

2022-04-07 14:22

你好!高新技術產品(服務)收入占比,是指高新技術產品(服務)收入與同期總收入的比值。高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的60%以上。

(1)高新技術產品(服務)收入。高新技術產品(服務)收入,是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。其中,技術性收入包括:

技術轉讓收入:指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入;

技術服務收入:指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入;

接受委托研究開發收入:指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

企業應正確計算高新技術產品(服務)收入,由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

(2)總收入。總收入,是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規定計算。

【例】 某科技有限公司擬申請“國家高新”認定。該公司上年度企業收入總額為340萬元,其中:高新技術產品收入150萬元、一般商品銷售收入30萬元;技術開發合同收入100萬元(其中技術性收入80萬元、非技術性收入20萬元)、一般勞務收入10萬元;技術轉讓合同收入50萬元(其中技術性收入50萬)。

【分析】 高新技術產品(服務)收入=銷售高新技術產品形成的收入+技術開發、咨詢、服務形成的技術性收入+技術轉讓形成的技術性收=150+80+50=280萬元。

企業當年總收入=150+30+100+10萬元+50=340萬元

高新技術產品(服務)收入占比=280萬元+340萬元=82%

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你好!高新技術產品(服務)收入占比,是指高新技術產品(服務)收入與同期總收入的比值。高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的60%以上。 (1)高新技術產品(服務)收入。高新技術產品(服務)收入,是指企業通過研發和相關技術創新活動,取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍。其中,技術性收入包括: 技術轉讓收入:指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入; 技術服務收入:指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入; 接受委托研究開發收入:指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。 企業應正確計算高新技術產品(服務)收入,由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。 (2)總收入。總收入,是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)的規定計算。 【例】 某科技有限公司擬申請“國家高新”認定。該公司上年度企業收入總額為340萬元,其中:高新技術產品收入150萬元、一般商品銷售收入30萬元;技術開發合同收入100萬元(其中技術性收入80萬元、非技術性收入20萬元)、一般勞務收入10萬元;技術轉讓合同收入50萬元(其中技術性收入50萬)。 【分析】 高新技術產品(服務)收入=銷售高新技術產品形成的收入+技術開發、咨詢、服務形成的技術性收入+技術轉讓形成的技術性收=150+80+50=280萬元。 企業當年總收入=150+30+100+10萬元+50=340萬元 高新技術產品(服務)收入占比=280萬元+340萬元=82%
2022-04-07 14:22:51
產品服務收入主要是有產品作為支撐,你有賣出高新技術類的產品,而技術服務收入主要是指提供技術支持和服務的相關收入。
2019-06-25 10:03:14
你好,是的,是這么規定的
2020-05-09 13:16:01
學員,你好。高新收入就是與本企業研發項目、專利、知識產權等直接相關研發成果產生的收入
2021-12-28 18:46:43
"根據《科技部財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》(國科發火〔2016〕195號)附件《高新技術企業認定管理工作指引》規定:“三、認定條件 (六)企業研究開發費用占比 2. 研究開發費用的歸集范圍 (1)人員人工費用 包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務費用。 (2)直接投入費用 直接投入費用是指企業為實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括: ——直接消耗的材料、燃料和動力費用; ——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費; ——用于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的固定資產租賃費。 (3)折舊費用與長期待攤費用 折舊費用是指用于研究開發活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。 長期待攤費用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。 (4)無形資產攤銷費用 無形資產攤銷費用是指用于研究開發活動的軟件、知識產權、非專利技術(專有技術、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。 (5)設計費用 設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發和制造,進行工序、技術規范、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用。包括為獲得創新性、創意性、突破性產品進行的創意設計活動發生的相關費用。 (6)裝備調試費用與試驗費用 裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用,包括研制特殊、專用的生產機器,改變生產和質量控制程序,或制定新方法及標準等活動所發生的費用。 為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入歸集范圍。 試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。 (7)委托外部研究開發費用 委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用(研究開發活動成果為委托方企業擁有,且與該企業的主要經營業務緊密相關)。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。 (8)其他費用 其他費用是指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的20%,另有規定的除外。”"
2017-06-03 10:36:06
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精選問題
  • 老師,您好!別人租我司的運輸車輛,需要我司提供駕駛

    應按 9% 開具交通運輸服務發票。 判斷依據在于:一項銷售行為若既涉及服務又涉及貨物等,為混合銷售。從事貨物生產、批發或零售的單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售貨物繳增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售服務繳增值稅。您司提供運輸車輛并配備駕駛員,實質是利用運輸工具完成運輸服務,雖有車輛租賃行為,但整體屬于提供交通運輸服務 ,而非單純的有形動產租賃。所以,作為一般納稅人,應按 9% 稅率開具交通運輸服務發票 。

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