1、計(jì)算分析題：公司為增值稅一般納稅人。購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬元，増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為507萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值363萬元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為47.19萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為480萬元，計(jì)稅價(jià)格500萬元，增值稅率13%，消費(fèi)稅率10%，應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2021年10月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊。要求：(1）編制 A 公司2021年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2）相關(guān)金額以“萬元”為單位列示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。

答： 1借在建工程3937.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額507 貸銀行存款4444.5

用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為507萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為37.5萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用本公司原材料一批，價(jià)值363萬元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為47.19萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為480萬元，計(jì)稅價(jià)格500萬元，增值稅率13%，消費(fèi)稅率10%，應(yīng)付安裝工人A公司為增值稅一般納稅人。購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專的職工薪酬為72萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2021年10月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊。要求：（1）編制A公司2021年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）相關(guān)金額以“萬元”為單位列示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。

答： 借在建工程3937.5 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額507 貸銀行存款4444.5

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司為增值稅一般納稅人，主營從事餅干、糖果等食品生產(chǎn)和銷售，適用增值稅稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，原材料采用實(shí)際成本法核算。2019年6月30日，稅務(wù)稽查人員檢查其財(cái)務(wù)資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。資料1,5月5日該企業(yè)采取以物易物的方式用本企業(yè)生產(chǎn)的餅干從面粉廠換購100袋面粉，金額12萬元。資料2，該企業(yè)共有職工142人，端午節(jié)將企業(yè)加工生產(chǎn)的餅干發(fā)給職工，每人發(fā)放10斤，該批餅干的市場價(jià)格是11.3元/斤，成本價(jià)6元/斤，該企業(yè)5月27日的憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-----職工福利 8520貸：庫存商品----餅干 8520請根據(jù)以上資料，回答以下問題：（不考慮滯納金）（1）指出資料1的問題，計(jì)算補(bǔ)繳的稅款，請寫出賬務(wù)調(diào)整分錄。（6分）（2）根據(jù)資料2，判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，請寫出賬務(wù)調(diào)整分錄。（6分）

答： 借應(yīng)付職工薪酬16046 貸主營業(yè)務(wù)收入14200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1846