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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2022-04-05 07:03

你好
取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

      應收股利/應收利息

      投資收益(交易費用)

貸:銀行存款

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你好 取得交易性金融資產(chǎn)的會計分錄 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應收股利/應收利息 投資收益(交易費用) 貸:銀行存款
2022-04-05 07:03:08
1、初始計量: 借:交易性金融資產(chǎn)--成本, 應收股利/應收利息, 投資收益(交易費用), 貸:銀行存款。 2、后續(xù)計量: (1)、反映公允價值的變動: 升值: 借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動, 貸:公允價值變動損益。 貶值: 借:公允價值變動損益, 貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動。 交易性金融資產(chǎn)不計提減值。 (2)持有期間: 借:應收股利/應收利息, 貸:投資收益。 借:銀行存款, 貸:應收股利/應收利息。 3、處置時: 借:銀行存款, 貸:交易性金融資產(chǎn)--成本--公允價值變動(可借可貸), 投資收益(可借可貸)
2021-12-24 15:23:36
1. 交易性金融資產(chǎn)的取得 借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】 應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】 投資收益【發(fā)生的交易費用】 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【可抵扣的進項稅額】 貸:其他貨幣資金等 2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息 借:其他貨幣資金等 貸:應收股利/應收利息 3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息 借:應收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】 應收利息【資產(chǎn)負債表日計算的應收利息】 貸:投資收益 4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計量 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸:公允價值變動損益【公允價值上升】 【說明】如果公允價值下降,則作相反的會計分錄。 5. 出售交易性金融資產(chǎn) 借:其他貨幣資金等【實際收到的金額】 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】 ——公允價值變動【累計公允價值變動,也可能在借方】 投資收益【差額,也可能在借方】 6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時: 借:投資收益 貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時,編制相反分錄。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55
你好; 借銀行存款 貸 交易性金融資產(chǎn) 投資收益(或者做借方 )
2022-01-19 12:57:34
你好,第一個分錄沒有進項稅的,把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
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