項稅額計算練習(xí)1 例題：某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13%,2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)1日，賣給A商場M10型號空調(diào)1000臺，每臺正常產(chǎn)品不含稅價格為0.5萬元，收取包裝物押金1萬元，約定2個月歸還，開具增值稅專用發(fā)票，款項全部收齊。 (2)3日，賣給B企業(yè)L770型號10臺，每臺不含稅價格為1萬元，開具增值稅專用發(fā)票，給予現(xiàn)金折扣2/10,1/20，N/30,當(dāng)月10日B企業(yè)支付相關(guān)款項。 (3)14日，將M10型號空調(diào)20臺作為職工福利安裝在職工宿舍。 (4)16日，銷售給某政府部門R620型號空調(diào)25臺，開具增值稅普通發(fā)票，每臺收取款項0.791萬元。 (5)19日，將新研發(fā)的P33型號的新型空調(diào)30臺送給客戶試用，每臺成本0.8萬元。 (6)22日，沒收到期未歸還的包裝物的押金11.3萬元元。要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額。（成本利潤率為10%)

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-04-04 15:33

業(yè)務(wù)1銷項稅額的計算是1000*0.5*0.13=65

暖暖老師解答

2022-04-04 15:34

業(yè)務(wù)2銷項稅額的計算是10*1*0.13=1.3

暖暖老師解答

2022-04-04 15:34

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算20*0.5*0.13=1.3

暖暖老師解答

2022-04-04 15:34

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算是
25*0.791/1.13*0.13=2.275

暖暖老師解答

2022-04-04 15:35

業(yè)務(wù)5銷項稅額的計算是30*0.8*1.1*0.13=3.432

暖暖老師解答

2022-04-04 15:35

業(yè)務(wù)6銷項稅額的計算11.3/1.13*0.13=1.3

暖暖老師解答

2022-04-04 15:35

根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)期銷項稅額。
65+1.3+1.3+2.275+3.432+1.3=74.607

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