某企業2019年5月2日購進股票1萬股,買價18元/股,交易費用1500元,確認為交易性金融資產。該股票發生交易如下:5月12日,出售該股票3000股,售價20元/股。5月31日,該股票公允價值22/股。6月15日,出售股票2000股,售價19元/股。6月20日,出售股票3000股,售價15元/股。6月30日,該股票公允價值22元/股。7月15日,出售股票2000股,售價23元/股。要求計算5、6、7、月應繳納的轉讓金融商品增值稅,并編制有關增值稅的會計分錄,假設該企業沒有其他金融商品的交易。
興奮的飛機
于2022-04-03 19:54 發布 ??796次瀏覽
- 送心意
丁丁
職稱: 中級會計師
2022-04-03 20:43
同學,你好!
5月份轉讓金融商品應交增值稅=3000*(20-18)/(1+6%)*6%=339.62
6月份轉讓金融商品應交增值稅=113.21-509.43=-396.22
2000*(19-18)/(1+6%)*6%=113.21
3000*(15-18)/(1+6%)*6%=-509.43
7月轉讓金融商品應交增值稅=2000*(23-18)/(1+6%)*6%=566.04
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你好,第一個分錄沒有進項稅的,把進項稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06

你好同學,請問你們是購買的時候還是轉讓的時候?
2019-10-16 19:53:01

您好,這個交易費不用做分錄的,直接按差額確認收益即可。
2017-04-02 14:12:37

同學你好
借交易性金融資產
貸銀行存款
2022-12-19 13:24:43

您好,會計分錄如下
借:交易性金融資產-成本72000
投資收益5000
貸:其他貨幣資金77000
借:應收股利6000
貸:投資收益6000
借:其他貨幣資金6000
貸:應收股利6000
借:交易性金融資產-公允價值9600
貸:公允價值變動損益9600
借:其他貨幣資金108000
貸:交易性金融資產-成本72000
-公允價值變動9600
投資收益26400
2022-06-18 11:15:41
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丁丁 解答
2022-04-03 20:45