不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 16:24

合并報(bào)表上的長期股權(quán)投資會(huì)有余額嗎？還是需要跟全資子公司的實(shí)收資本全抵消掉？

林夕老師 解答

2022-04-01 16:27

你好同學(xué)：
長期股權(quán)投資，既包括對乙公司的投資，也包括對丙公司的投資；這種情況下，只是將達(dá)到控制的部分進(jìn)行抵消清零。對于只是重大影響的別投資單位，還繼續(xù)在合并報(bào)表中保留著長期股權(quán)投資的。
對于全資子公司的部分對應(yīng)的長期股權(quán)投資是抵消為零的。全資子公司的實(shí)收資本也是要清零的。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 16:37

我這里的就一個(gè)全資子公司實(shí)收資本是600萬，然后母公司長期股權(quán)投資是570萬，這個(gè)我不會(huì)怎么抵消了？

林夕老師 解答

2022-04-01 16:44

你好同學(xué)：
那你需要檢查檢查，是不是自己報(bào)表中，利潤分配是負(fù)數(shù)。
如果有所有者權(quán)益的科目是負(fù)數(shù)的，就很正常。提供一下具體科目及金額，老師這邊可以給你列一下。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:02

沒有負(fù)數(shù)，母子公司未分配利潤都是正數(shù)，且其他所有者權(quán)益項(xiàng)目就母公司有一個(gè)資本公積。

林夕老師 解答

2022-04-01 17:05

你好同學(xué)：
同學(xué)根據(jù)你的描述，賬務(wù)是存在問題的。
雖然長期股權(quán)投資還需要進(jìn)行調(diào)整，但是不會(huì)出現(xiàn)實(shí)收資本就遠(yuǎn)大于長期股權(quán)投資的情況。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:05

母公司的長期股權(quán)投資是5795180元，全資的子公司，沒有其他投資。

林夕老師 解答

2022-04-01 17:09

你好同學(xué)：
這里從報(bào)表的數(shù)據(jù)上看，長期股權(quán)投資，應(yīng)該是600萬。這樣才能進(jìn)行抵消。低于600萬的原因需要找出來。
不然只能，具體檢查投資時(shí)，所做的分錄。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:21

好的，非常感謝老師

林夕老師 解答

2022-04-01 17:40

你好同學(xué)：
加油，咱們再有什么疑惑及時(shí)溝通~