雪柔 追問

2022-04-01 13:43

老師，我們是制造業，沒有技術服務費經營項目，

易 老師 解答

2022-04-01 13:43

你好，沒有開票條件的可以去稅局代開，開票是義務不是權利，無需授權如果只是偶爾發生可以直接開具相關發票，如預計后續常有這項業務，稅法規定有納稅義務發生應開票，沒有限制企業開票的規定，但實為了規范經營，可以在經營范圍里增加這項服務。

雪柔 追問

2022-04-01 13:49

老師，技術轉讓費不是免征增值稅嗎？

易 老師 解答

2022-04-01 13:51

是的，可以申請備案享受優惠的

易 老師 解答

2022-04-01 13:51

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》的規定：“ 一、下列項目免征增值稅
（二十六）納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
1.技術轉讓、技術開發，是指《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中“轉讓技術”、“研發服務”范圍內的業務活動。技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等業務活動。
與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或者受托方）根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉讓（或者委托開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具。
2.備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查?！?br/>同時，根據《國家稅務總局關于進一步優化增值稅優惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第4號）第一條規定，單位和個體工商戶(以下統稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受，相關政策規定的證明材料留存備查。

雪柔 追問

2022-04-01 14:24

老師，那企業所得稅應該交多少，怎么計算？

易 老師 解答

2022-04-01 14:27

技術轉讓所得＝技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費

易 老師 解答

2022-04-01 14:28

也有優惠的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅;超過500萬元的部分減半

雪柔 追問

2022-04-01 14:30

老師，技術成本指的我們賬目這項費用的余額？

易 老師 解答

2022-04-01 14:32

是的沒錯，一般是這樣的

雪柔 追問

2022-04-01 14:58

好的！謝謝！

易 老師 解答

2022-04-01 15:00

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