趙小可 追問

2022-03-30 16:17

老師  壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)的備抵科目，和負(fù)債沒有關(guān)系吧，我哪里是不是理解錯(cuò)了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:28

你好同學(xué)，壞賬準(zhǔn)備是備抵科目，但是相關(guān)的處理同負(fù)債一樣。

趙小可 追問

2022-03-30 16:30

老師您好，我不太懂負(fù)債方面的 ，老師可否舉一個(gè)負(fù)債方面的例子，我卡在負(fù)債這里了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:40

你好同學(xué)，（因產(chǎn)品保修計(jì)提的）預(yù)計(jì)負(fù)債吧，當(dāng)期計(jì)提100萬這樣你的利潤(rùn)是不是少了100萬。但是稅法規(guī)定相關(guān)計(jì)提費(fèi)用
只有在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才可以扣，那么你需要調(diào)增利潤(rùn)100萬（這個(gè)時(shí)候預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是100萬，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是=賬面價(jià)值100-未來
可以稅前扣除的金額100=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)）

趙小可 追問

2022-03-30 16:59

我明白了  謝謝您，我可以在這里問另一個(gè)不同的問題嗎老師

小沈老師 解答

2022-03-30 17:02

你好什么問題，您說。

趙小可 追問

2022-03-30 17:07

謝謝老師，我想問下您補(bǔ)助退回和資產(chǎn)處置之間的關(guān)系，是不是一旦發(fā)生補(bǔ)助退回 就意味著比如固定資產(chǎn)就要處置了，因?yàn)槲铱吹奖热缈傤~法下，借遞延收益（未攤銷的部分）    資產(chǎn)處置損益/管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外收入   貸銀行存款，非常不理解為什么補(bǔ)助退回要擠到資產(chǎn)處置損益里或者管理費(fèi)用再或營(yíng)業(yè)外收入

小沈老師 解答

2022-03-30 19:33

你好同學(xué)，政府補(bǔ)助退回總額法下一般都是計(jì)入其他收益或是營(yíng)業(yè)外收入。還真沒見過計(jì)入資產(chǎn)處置損益的，是看見什么習(xí)題了嗎？

趙小可 追問

2022-03-30 23:50

老師，這個(gè)是課件，老師看一下，所以我開始想不通退回了是不是就代表資產(chǎn)不要了

小沈老師 解答

2022-03-31 00:07

你好同學(xué)，政府補(bǔ)助一般是貨幣性資產(chǎn)，不滿足補(bǔ)助條件也是退回現(xiàn)金，把尚未攤銷的遞延收益沖銷，貸銀行（需要退回的款項(xiàng)），差額計(jì)入損益（這里損益就是資產(chǎn)處置損益、管理費(fèi)用等）。這個(gè)差額計(jì)入什么科目，需要看下具體情況。把握整體處理思路即可。


總體退回的處理歸納
初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值;
存在尚未攤銷的遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益;
屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。