年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 
 
  1、匯算清繳后，補繳企業所得稅 
 
  借：以前年度損益調整 
 
  貸：應交稅費--應交企業所得稅 
 
  2、繳納年度匯算清應繳稅款 
 
  借：應交稅費--應交企業所得 
 
  貸：銀行存款 
 
  3、結轉以前年度損益調整 
 
  借：利潤分配-未分配利潤 
 
  貸：以前年度損益調整 
 
  4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類) 
 
  借：盈余公積-法定盈余公積 
 
  盈余公積-法定公益金 
 
  貸：利潤分配-未分配利潤