小規(guī)模納稅人 旅行社 增值稅計(jì)算問題

答： 增值稅是差額計(jì)稅，就是用你收到了這個費(fèi)用，減去你實(shí)際上支付的這些旅游成本來進(jìn)行計(jì)算增值稅。

旅行社小規(guī)模納稅人增值稅是否是差額計(jì)征

答： 您好，可以申請，經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)后，按差額征收。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請問一下旅行社小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報(bào)？

答： 為便于“營改增”試點(diǎn)小規(guī)模納稅人準(zhǔn)確、快捷的完成增值稅納稅申報(bào)，特制定本指南。 　　本指南所稱增值稅小規(guī)模納稅人包括營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)小規(guī)模納稅人和按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅的增值稅小規(guī)模納稅人。 　　一、新申報(bào)表啟用時(shí)間 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年32號）的規(guī)定，自2013年9月1日起，我省增值稅小規(guī)模納稅人按照公告要求進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 　　二、納稅申報(bào)資料 　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類，納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。 　　（一）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括： 　　1。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》； 　　2。 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》； 　　本表由“營改增”應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填報(bào)，其他納稅人不填報(bào)。 　　3。《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。 　　本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人填報(bào)；無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人，不填報(bào)此表。 　　（二）增值稅小規(guī)模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。 　　二、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)重點(diǎn)事項(xiàng)說明 　　（一）僅從事“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，只填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)稅服務(wù)”欄目，“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”欄目不需填報(bào)。 　　其中，第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅服務(wù)銷售額、出口服務(wù)免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。 　　（二）既有“應(yīng)稅服務(wù)”、又有“應(yīng)稅貨物和勞務(wù)”的混業(yè)經(jīng)營增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)計(jì)算并按表內(nèi)、表間關(guān)系在申報(bào)表各欄次填寫。 （三）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。 包括可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。），可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)支付的增值稅稅額等。 （四）按原營業(yè)稅政策定差額征收營業(yè)稅的納稅人，截止2013年7月31日尚未扣除完的，不得再進(jìn)行抵減，應(yīng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退稅。