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袁老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2017-04-06 18:27
參照真賬實操進出口課程系統(tǒng)學習吧
相關問題討論
出口退稅詳細流程：
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入 出口退稅 管理。
二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟件。
三、確認出口銷售收入
出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現，生產企業(yè)應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發(fā)票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
（一）外貿企業(yè)退（免）稅申報
1、 發(fā)票 認證：取得 增值稅 專用發(fā)票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；
2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
（二）生產企業(yè)退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時，“ 進料加工 抵扣明細表”中數據都錄入“0”。
2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”；如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批 通知 單
一般情況下，生產企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業(yè)出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。
一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。
二、購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
三、確認出口銷售收入
出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現，生產企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退（免）稅申報
（一）外貿企業(yè)退（免）稅申報
1、發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證；
2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；
（二）生產企業(yè)退（免）稅申報
1、免稅申報：
1）已進行免抵退認定的生產企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時，“ 進料加工 抵扣明細表”中數據都錄入“0”。
2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；
2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批通知單
一般情況下，生產企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。
2019-06-24 11:18:57
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2017-04-06 18:27:22
免、退；外貿企業(yè)出口貨物、勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。
2017-08-17 14:59:44
一部分 商檢、報關資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細
2) 出口貨品素備案書涵蓋產品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料
注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）
將以上資料交報關公司辦理報關
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送
c、 查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）
c、 批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱
e、 數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：
2 外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加
1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001 逐筆
5) 報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位
6) 出口日期：報關單出口日期
7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
8) 核銷單號：
9) 商品代碼：報關單上的商品編號
10) 出口數量
11) 審核認可
2、 基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加
1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001
5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼
7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報關單商品編號
10) 稅率：進貨發(fā)票稅率
11) 審核認可
3、 數據加工處理：按順序逐項檢查
4、 生成預申報數據：保存E盤
5、 預審反饋處理——確認正式申報數據
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL
8、 打印報表：
1) 外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份
2) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份
3) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯(lián)號——確定——認可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：
1） 進貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關單
4) U盤
6) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份
外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
外貿公司出口退稅賬務處理
1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現時間的確定
出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2017-05-14 16:07:18
一部分 商檢、報關資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細
2) 出口貨品素備案書涵蓋產品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關資料
注： 代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）
將以上資料交報關公司辦理報關
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送
c、 查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）
c、 批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱
e、 數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：
2 外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加
1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001 逐筆
5) 報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位
6) 出口日期：報關單出口日期
7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
8) 核銷單號：
9) 商品代碼：報關單上的商品編號
10) 出口數量
11) 審核認可
2、 基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加
1) 關聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001
5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼
7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報關單商品編號
10) 稅率：進貨發(fā)票稅率
11) 審核認可
3、 數據加工處理：按順序逐項檢查
4、 生成預申報數據：保存E盤
5、 預審反饋處理——確認正式申報數據
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL
8、 打印報表：
1) 外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份
2) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份
3) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯(lián)號——確定——認可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：
1） 進貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關單
4) U盤
6) 外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份
外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
外貿公司出口退稅賬務處理
1、外貿企業(yè)出口貨物的銷售實現時間的確定
出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應付賬款）
（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）
—應交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，借：銀行存款
貸：應收出口退稅
3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退稅款
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2019-07-15 10:42:41
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