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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2022-03-25 17:46

你好,一般是這樣,舉例,(1)根據資料一、資料二計算以下指標:
①計算2017年的凈利潤;
②計算題目中用字母(A~E)表示的數值(不需要列示計算過程);
③計算2018年預計留存收益;
④假定經營性流動資產是敏感性資產,經營性流動負債是敏感性負債,公司有足夠的生產能力,銷售凈利率和股利支付率保持上年不變,利用銷售百分比法預測該公司2018年需要增加的資金數額(涉及資產負債表的數據用年末數計算);
⑤計算該公司2018年需要增加的外部籌資數額。 
A:因為應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款,所以平均應收賬款=10000/8=1250(萬元),即(年初應收賬款+年末應收賬款)/2=1250,所以年末應收賬款=1250×2-1000=1500(萬元)
B:因為存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨,所以平均存貨=7600/3.8=2000(萬元),即(年初存貨+年末存貨)/2=2000,所以年末存貨=2000×2-2000=2000(萬元)
C:年末固定資產=10000-1000-1500-2000-1000-500=4000(萬元)
先計算E:增加的留存收益=10000×15%×(1-1/3)=1000(萬元),所以年末留存收益=1000+1000=2000(萬元)
倒擠D:D=10000-2000-2760-240-2500-1500=1000(萬元)
③2018年預計留存收益=10000×(1+100%)×15%×(1-1/3)=2000(萬元)
④敏感性資產占銷售收入百分比=(1000+1500+2000)/10000=45%
敏感性負債占銷售收入百分比=1000/10000=10%
2018年需要增加的資金數額=10000×(45%-10%)=3500(萬元)
⑤2018年需要增加的外部籌資數額=3500-2000=1500(萬元) 
“敏感性負債占銷售收入百分比=1000/10000=10%”中敏感性負債1000是怎么來的?
請問這里的數字敏感性負債1000是哪里取來的?


(1)根據資料一、資料二計算以下指標:
①計算2017年的凈利潤;
②計算題目中用字母(A~E)表示的數值(不需要列示計算過程);
③計算2018年預計留存收益;
④假定經營性流動資產是敏感性資產,經營性流動負債是敏感性負債,公司有足夠的生產能力,銷售凈利率和股利支付率保持上年不變,利用銷售百分比法預測該公司2018年需要增加的資金數額(涉及資產負債表的數據用年末數計算);
⑤計算該公司2018年需要增加的外部籌資數額。 
A:因為應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款,所以平均應收賬款=10000/8=1250(萬元),即(年初應收賬款+年末應收賬款)/2=1250,所以年末應收賬款=1250×2-1000=1500(萬元)
B:因為存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨,所以平均存貨=7600/3.8=2000(萬元),即(年初存貨+年末存貨)/2=2000,所以年末存貨=2000×2-2000=2000(萬元)
C:年末固定資產=10000-1000-1500-2000-1000-500=4000(萬元)
先計算E:增加的留存收益=10000×15%×(1-1/3)=1000(萬元),所以年末留存收益=1000+1000=2000(萬元)
倒擠D:D=10000-2000-2760-240-2500-1500=1000(萬元)
③2018年預計留存收益=10000×(1+100%)×15%×(1-1/3)=2000(萬元)
④敏感性資產占銷售收入百分比=(1000+1500+2000)/10000=45%
敏感性負債占銷售收入百分比=1000/10000=10%
2018年需要增加的資金數額=10000×(45%-10%)=3500(萬元)
⑤2018年需要增加的外部籌資數額=3500-2000=1500(萬元) 


樊老師

2020-06-23 15:01:35 2339人瀏覽

尊敬的學員,您好:
是計算出來的表格中的D,2017年年末應付賬款D=10000-2000-2760-240-2500-1500=1000(萬元) 。

題中給出“經營性流動負債是敏感性負債”,所以本題的敏感性負債只有應付賬款1000萬元。短期借款和長期借款均不屬于經營性流動負債。

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