請問老師,2021年計提的工資,2022年1月發(fā)放,所得稅匯算清繳105050表“工資薪金支出”可以不做納稅調(diào)整嗎?
西瓜
于2022-03-25 16:15 發(fā)布 ??797次瀏覽
- 送心意
美橙老師
職稱: 中級會計師
2022-03-25 16:19
第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。
第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
第一列填計提的金額,第二列填實(shí)際發(fā)放的金額,不包括2022年1月發(fā)放的這部分。
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同學(xué),匯算時那個表里面有很多附表,我們只要記得按實(shí)際發(fā)生在里面填上就好了,他會自動調(diào)整的同學(xué)。
2019-09-07 16:54:20

企業(yè)所得稅匯算清繳時有很多項目需要做納稅調(diào)整的,常規(guī)調(diào)整項目如下:
1. 工資薪金,工資薪金100%扣除,殘疾人的工資可以加計100%扣除;
2. 職工福利費(fèi),職工福利費(fèi)按照工資薪金的14%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
3. 教育經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi)一般是工資薪資的8%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除,超過部分,無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,100%扣除;
4. 工會經(jīng)費(fèi),工會經(jīng)費(fèi)是工資薪金的2%的以內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
注意事項:以上職工福利費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi)所依據(jù)的工資薪金要將所有的工資薪金都計算進(jìn)去,包括登記在管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,工程成本,生產(chǎn)成本,制造費(fèi)用,開發(fā)成本等中的工資薪金。
5. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),(1)當(dāng)年營業(yè)收入的15%以內(nèi)可以扣除,超過部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(2)化妝品制造,醫(yī)藥制造,飲料制造(不含酒類)制造,當(dāng)年營業(yè)收入的30%以內(nèi)可以扣除,超過部分做納稅調(diào)增,結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;(3)煙草業(yè)的廣告宣傳費(fèi)不得扣除;
6. 招待費(fèi),招待費(fèi)的扣除限額以招待費(fèi)的60%和營業(yè)收入的5‰相比,取小的金額,超過的部分做納稅調(diào)整。不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度;
7. 捐贈支出,利潤總額大于0時,扣除限額是利潤總額的12%;非公益支出要全額調(diào)增的;
9. 罰款、罰金、稅收滯納金和加收利息、沒收的財物,交通罰款等做納稅調(diào)增;
10. 贊助支出,公司常常發(fā)生贊助支出,要做納稅調(diào)增;
11 . 與取得收入無關(guān)的支出要做納稅調(diào)增;
12. 未取得合法票據(jù)的支出要做納稅調(diào)增:
12. 跨期扣除項目,不屬于本期的支出要做納稅調(diào)增;
13. 手續(xù)費(fèi)和傭金,保險業(yè)財產(chǎn)保險全部保費(fèi)收入的15%以內(nèi),人身保險全部保費(fèi)收入的10%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除;其他行業(yè)的是合同確認(rèn)收入的5%以內(nèi),據(jù)實(shí)扣除,超過部分做納稅調(diào)增;
14. 還有一些不常用的扣除規(guī)定,根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營關(guān)注政策法規(guī)。
2020-07-08 17:49:12

您好,是需要的,借以前年度損益調(diào)整或利潤分配--未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅,借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸銀行存款,假如用以前年度損益調(diào)整的話,還需要結(jié)轉(zhuǎn),借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28

你好 意思是指假如這個月的 收入為6000,但是交了個稅的。。。但是下個月的收入是4000,不存在繳納個稅。那么第二天就需要繳納個稅了 哦
2019-03-29 09:03:12

你好匯算清繳 前調(diào)整的不用?2021年所得稅匯算清繳時要調(diào)減了?
2022-03-11 10:00:41
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2022-03-25 16:20
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2022-03-25 16:30