甲公司2019年轉讓一項專利技術，取得符合稅收優惠條件的技術轉讓收入800萬元。發生轉讓成本及相關稅費100萬元，甲公司2019年度利潤總額為2000萬元，除上述技術轉讓所得外，無其他納稅調整事項。計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額。這個答案是。2000-（500 （800-100-500）×50% 這500是怎么算出來的？謝謝。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2022-03-24 18:43

你好

居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

500 就是這樣來的

Li 追問

2022-03-24 18:55

第二個減500是免征的。一個500，加是什么？

鄒老師解答

2022-03-24 18:57

你好
居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得
技術轉讓收入800萬元，發生轉讓成本及相關稅費100萬元，技術轉讓所得就是700萬，其中500萬的部免征，剩余200萬減半征收。
實際的技術轉讓所得計入應納稅所得額的金額是100萬，減免的所得額是600萬

Li 追問

2022-03-24 19:00

500+****-500 后面那個-500是免征企業所得稅前面那個500+是哪里的？

鄒老師解答

2022-03-24 19:02

你好，500+（800—100—500）*50%
居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得
這1個500都是免征部分的意思，第二個500其實也是免征部分的意思（不要認為有兩個500就認為算重復了）