歐文 追問

2022-03-23 06:32

我昨天咨詢的勞務(wù)咨詢類稅率是6％，不過我沒說明是小規(guī)模納稅人，也就是說“小規(guī)模”的勞務(wù)咨詢，就是目前的1％是嗎老師

蔣飛老師 解答

2022-03-23 06:40

是的，小規(guī)模可以開1%專票的

蔣飛老師 解答

2022-03-23 06:40

6%是一般納稅人的稅率

歐文 追問

2022-03-23 07:29

老師，再請問您，勞務(wù)差額計(jì)稅是什么意思

蔣飛老師 解答

2022-03-23 07:40

勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅開6%發(fā)票
也可以簡易計(jì)稅（差額開票）稅率5%

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
1、選擇一般計(jì)稅方法（6%稅率）
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%，以取得的全部價款及價外費(fèi)用作為銷售額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+6%）*6%
2、選擇簡易計(jì)稅差額計(jì)稅方法（5%稅率）
一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法時，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率為5%，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞動者的工資、福利、社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%
舉個栗子：一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會保險及住房公積金的費(fèi)用為26萬元。現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。
1、采用一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=30萬/（1+6%）*6%-1萬=6981.13元
具體分錄為：確認(rèn)收入時：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000
2、采用簡易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=（30萬-26萬）/（1+5%）*5%=1904.76元
具體分錄為：確認(rèn)收入時：借：銀行/應(yīng)收——300000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本——260000
貸：銀行存款——260000