機靈的航空 追問

2022-03-22 15:15

小規模納稅人

曹老師在線 解答

2022-03-22 15:18

同學：您好，小規模納稅人沒有銷項稅額。直接入應交稅費-未交增值稅就可以。小規模及使用的小企業會計準則，沒有以前年度損益調整科目，直接入利潤分配-未分配利潤即可。

機靈的航空 追問

2022-03-22 15:27

我們要退還的5000元怎么做分錄

曹老師在線 解答

2022-03-22 15:31

同學：您好。紅沖時，往來已經調整為：
借：銀行存款
     貸：應收賬款
付款時：
借： 應收賬款
      借：銀行存款

機靈的航空 追問

2022-03-22 15:42

紅沖時候為啥是借:銀行，貸應收呀，因為之前已經收到過錢了，重新開的藍字發票，的話應該就不用到銀行存款科目了是不是，啊，感覺自己好笨

曹老師在線 解答

2022-03-22 15:47

同學：您好。紅沖時，沖掉了原分錄導致銀行存款減少，但確實又收到款了，故加一個分錄：借：銀行存款，貸：應收賬款。重新開的藍字發票，收的款還是之前那一筆，并不會打一筆新的5000來。
確認收入，直接借：應收款款 貸：主營業務收入 應交稅費-未交增值稅
多出5000，借： 應收賬款   借：銀行存款