行～ 追問

2017-03-31 16:30

1、收到冷庫建設補助款時： 
                   借：銀行存款   315000      
                          貸：專項應付款   315000 
付款時： 
                   借： 在建工程   315000     
                           貸：銀行存款   315000 
同時： 
                    借：專項應付款    315000 
                          貸：營業外收入    315000 
2、收到永久性蔬菜基地建設項目補助資金時： 
                    借：銀行存款    500000 
                           貸：專項應付款    500000 
預付種子款時： 
                     借：預付賬款——****公司    500000 
                            貸：銀行存款        500000 
同時：           借：專項應付款    500000 
                            貸：營業外入     500000 
收到發票種子入庫時： 
                     借：原材料    270000 
                           貸：預付賬款    270000 
以上是2016年12月份發生的業務，23萬元的發票是2017年1月份收到的，所以就在資產負債表掛賬可以嗎？

鄒老師 解答

2017-03-31 16:11

借；銀行存款    貸；專項應付款 
借固定資產  貸；銀行存款 
借；專項應付款  貸營業外收入

鄒老師 解答

2017-03-31 16:16

因為是補助，先計入專項應付款，后面隨著固定資產的折舊，把專項應付款轉為營業外收入核算的。

鄒老師 解答

2017-03-31 17:03

可以的，是對的