一、 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 二、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 三、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 四、交稅 借：應交稅費——未交增值稅 借：以前年度損益調整 就是補交的稅務罰款及滯納金 貸：銀行存款（或庫存現金） 五、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整

這個不是讓你會計分錄去調整，會計分錄調整了，你這個賬平不了，這里是讓你在增值稅申報表里面去進行調整調整，這里交稅根據交的稅，借以前年度損益調整，貸應交稅費。

寧波稅局回復你去參考下，（二）涉及以前年度增值稅會計處理： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--未交增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：銀行存款 結轉損益調整 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （三）同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。 1．提取時： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 2．結轉時： 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 3．補交稅金： 借：應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款 二、對于通過支付手續費等形式，購買虛開的增值稅專用發票用于抵扣(移交稽查立案查處）的情況。 此類發票意味著沒有真實交易，購買虛開的增值稅專用發票，即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調整，相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發票，故對其補繳增值稅，不存在增加成本的問題，調賬后實際增加了利潤。 可參照會計分錄如下： 會計分錄 （一）如果是本年度：紅字沖銷原會計憑證分錄 借：原材料等科目 【紅字】 應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 　貸：現金/銀行存款/應付賬款【紅字】 因紅字沖回進項，自然會產生應交增值稅貸方余額，可借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，實際是單純進行了補稅角度的處理，尚未涉及處罰。 借：應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調整 （二）如果是涉及以前年度調整：對于以前年度，補稅的處理不影響利潤，可直接借記紅字進項，貸記增值稅檢查調整；同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整，可直接調整以前年度損益，調增權益。 1．調整進項及補增值稅 借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）【紅字】 貸：應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整 2．調整以前年度存貨虛增及所得稅 借：現金/銀行存款/應付賬款 貸：以前年度損益調整--主營業務成本 借：以前年度損益調整--所得稅費用 貸：應交稅費--應交所得稅 借：以前年度損益調整--主營業務成本 貸：以前年度損益調整--所得稅費用 　　利潤分配--未分配利潤 （三）支付滯納金、罰款 補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業外支出”科目。 借：營業外支出 貸：銀行存款

你好； 之前進項稅你有做勾選沒有 ； 做進項稅借方科目掛著了嗎??

您好 以前年度暫估的成本，發票收不到 匯算清繳的時候納稅調增