本月采購材料，已付款，已入庫，但進項發票未收到，應如何做賬？

紫藤老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-03-13 22:18

你好，1．暫估入庫

借：原材料（暫估金額）

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料（原暫估金額，紅字）
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發票,做入庫處理
借：原材料（發票不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）
貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）

精明的魔鏡追問

2022-03-13 22:21

但是已經付款了，貸方：銀行存款，借方應該記入什么科目？

紫藤老師解答

2022-03-13 22:22

借
借：原材料（暫估金額）

貸：銀行存款

精明的魔鏡追問

2022-03-13 22:31

是不是應付賬款（暫估）就不用掛賬了，然后收到發票后，再紅字沖回借原材料（暫估），貸銀行存款，然后又再做一張憑證：借原材料貸銀行存款？

紫藤老師解答

2022-03-13 23:41

你好，對的，你的理解是對的

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