煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉成本為3200元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元。煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅（煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費專用發票經過認證，下列正確的是：（加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元），請問老師18020元和37800元是怎么算出來的

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-04-03 18:35

您好，根據您給的數據，是做不出來的，修改煙絲廠自行提供煙葉成本為32000元，代墊輔助材料20000元，之后，計算結果如下，增值稅=17%*(1+5%)*((32000+20000+50000)/(1+17%))/(1-30%)-3400=18830.77，消費稅=30%*(1+5%)*((32000+20000+50000)/(1+17%))/(1-30%)=39230.77。

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