情況：企業(yè)2021預繳所得稅3399.21元，所得稅所得稅匯算清繳后，應納所得稅：利潤總額60386.72元x25％＝15096.68元，小微企業(yè)減免13587.01元，應納稅額1509.67元，應退所得稅1889.54元。問題1：匯算清繳申報利潤表中，企業(yè)所得稅按哪個金額填列？問題2：第四季度的企業(yè)所得稅申報表和財務報表要更正申報嗎？

meizi老師

職稱：中級會計師

2022-03-10 11:22

你好； 1. 利潤表是根據(jù)你12月末利潤表本年累計數(shù)據(jù)來寫的 2. 如果你之前報錯了才需要修改的；

Manely 追問

2022-03-10 11:37

公司賬務方面調(diào)減了一筆工資13900元，匯算清繳申報表中業(yè)務招待費稅收核準金額是實際發(fā)生額的60%，就是這兩筆變動。

meizi老師解答

2022-03-10 11:43

你好；調(diào)減了工資是為什么。招待費你超過了發(fā)生額的60%且不超過營業(yè)收入的千分之五了沒有；看是否調(diào)整

Manely 追問

2022-03-10 11:54

工資是因為這個人離職了，結果沒有報停，重復申報了。業(yè)務招待費3萬7千多，沒有超過銷售額的5‰，就只能按實際發(fā)生額的60%扣除了。

meizi老師解答

2022-03-10 12:05

你好； 1.這個工資去紅沖計提分錄。然后做調(diào)增處理 2. 那你不超過就不涉及調(diào)增；你直接按實際報稅前扣除

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