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送心意

dizzy老師

職稱注冊會計師專業階段

2022-03-07 17:39

你之前的分錄做的是預收賬款還是合同負債啊

微信用戶 追問

2022-03-07 17:41

是預收賬款,謝謝!

dizzy老師 解答

2022-03-07 17:55

直接按比例確認收入就可以了,453/1200x1000=377.5
借:預收賬款 377.5
貸:主營業務收入 334.07
       應交稅費-銷項 43.43

微信用戶 追問

2022-03-07 17:58

充值那步的分錄呢?

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:20

學員您好,充值那步就是
借:銀行存款 1000
貸:預收賬款 1000

微信用戶 追問

2022-03-07 18:24

老師,送的充值金額不需要做賬務處理嗎?
如果是代金券呢?

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:24

不需要做賬務處理,因為你最后開票只開1000對吧,代金券也是一樣的

微信用戶 追問

2022-03-07 18:50

老師,如果企業的充值活動只是不定期有,日常中確認收入應是如何去計算才合理?
是“本期消費金額/充值系統期初余額*本期充值收現金額”這樣計算嗎?

dizzy老師 解答

2022-03-07 18:51

有充值的話就是按照我第一次給你回復的那樣做

微信用戶 追問

2022-03-07 19:11

老師,截圖這筆實操,和你上面說的代金券是一回事嗎?為何這種情況要賬務處理?

dizzy老師 解答

2022-03-07 19:57

學員您好,他這邊的賬務處理不合理,因為他這不是發票是不能進費用的

微信用戶 追問

2022-03-07 20:34

那道題,它記預收賬款是為了將來記收入 ,我看到老師有一個解釋是:單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務,消費者以帶進群抵消費,屬于酒店無償提供服務,應當征收增值稅。
所以后面有一關聯分錄,是借:預收賬款 貸:主營業務收入和應交稅金-應交增值稅-銷項稅。

如果這不合理,那是不需要視同銷售(也就不需要做賬務處理),是嗎?

dizzy老師 解答

2022-03-07 20:36

你說的這種情況是對的。但是在實際工作中這么做的話企業就要多交200收入的稅錢

微信用戶 追問

2022-03-07 20:39

但你說的也是一個問題,這種沒發票,記費用是否可以?
如果要記收入,那實操那筆沒票的費用好像是要這么記,感覺沒有其他處理的分錄了。

dizzy老師 解答

2022-03-07 21:02

沒發票的也可以入費用,但是你就要申報未開票收入

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你之前的分錄做的是預收賬款還是合同負債啊
2022-03-07 17:39:04
您好,請參考以下方式處理,謝謝。 獎勵積分會計處理 授予客戶獎勵積分的情形在日常生活中屢見不鮮,比如在某超市辦個會員卡,每消費一次則累計積分,當積分達到某數額時可換取商品或禮物。授予客戶獎勵積分的問題也是注會考試中的常考點,既可以考客觀題,也可以考綜合題。那么授予客戶獎勵積分如何進行會計處理呢?   1、當期確認的銷售收入   (1)如果題目給出獎勵積分的公允價值時   在某些情況下,企業在銷售產品或提供勞務的同時會授予客戶獎勵積分,這種情況下不能將全部的款項確認為收入,應當在本次商品銷售或提供勞務產生的收入與獎勵積分公允價值之間來分攤,獎勵積分公允價值部分確認為遞延收益,在以后客戶兌換獎勵積分時分期攤銷確認為收入,取得的貨款或應收賬款扣除獎勵積分公允價值的部分確認為當期收入。   (2)如果題目沒有給出獎勵積分的公允價值時   此種情況并沒有說明每個獎勵積分的公允價值是多少,故需要采用相對公允價值比例法。比如銷售商品貨款總計1500萬,每1萬元商品可兌換0.5個獎勵積分,那么獎勵積分公允價值=1500×0.5/(1+0.5)=500。   會計分錄為:   (1)銷售時(假設現銷)   借:銀行存款   貸:主營業務收入   遞延收益   2、兌換時   在客戶兌換獎勵積分時,授予企業應將原計入遞延收益的與所兌換積分相關的部分確認為收入。客戶不一定把全部的獎勵積分都兌換了,所以每個資產負債表日都要重新估計有多少積分會被兌換,確認收入的金額應當以被兌換用于換取獎勵積分數額占該資產負債表日估計會被兌換的積分總數的比例為基礎計算確定,而不是最開始估計的那個數值。   一般采用客戶累計使用的獎勵積分總數/(總獎勵積分×本資產負債表日估計兌換積分比例)計算出截止到該資產負債表日累計的遞延收益攤銷數(即因獎勵積分累計確認的收入),然后再減去以前年度已經攤銷的遞延收益(即以前年度累計因獎勵積分累計確認的收入),便得出遞延收益的本期攤銷數(即本期因獎勵積分確認的收入)。   會計分錄為:   借:遞延收益   貸:主營業務收入   最后一年攤銷時,應將遞延收益總數扣掉已攤銷的部分全部確認為當期收入。
2017-12-02 17:48:57
第一個月充值的時候把銷售折讓與折扣的金額計入“待攤費用”等過渡科目,每個月的最后一天再通過后臺軟件等統計當月賣了多少張會員卡,對應的銷售折扣是多少,在從待攤費用轉到銷售費用.
2019-05-06 15:18:10
你好,借銷售費用-銷售折扣200,貸銀行存款200,借銀行存款1000,銷售費用200,貸主營業務收入1200
2019-06-19 11:44:30
您好,銀卡充值時,借;現金或者銀行存款,500元,銷售折讓,100元,貸:預收賬款,600元。金卡充值時,借;現金或者銀行存款,500元,銷售折讓,200元,貸:預收賬款,700元,消費時,借:預收賬款,貸:主營業務收入,應交稅費-應交增值稅。
2018-04-29 13:34:15
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