九 追問

2017-03-21 22:07

真的是很感謝！您的解答是從實際角度出發，太有實用性了！正好問您別的問題：我公司收購牛羊，有時會加工后銷售。想問下：1、收購活畜，然后屠宰售賣。這怎么做分錄：借牛/羊肉，貸活畜，是這意思嗎？2、或者，可不可以省去這一步，在備查賬上記錄屠宰后出肉出骨多少斤，然后直接按斤數入賬？3、還想問下，關于牛羊肉冷鮮加工之類的，怎么核算成本，我覺得我的辦法還是有點啰嗦，但是也想不出什么好的核算成本的辦法。請老師指點~謝謝……4、生鮮產品，在銷售后怎么核算成本？5、生鮮的損耗怎么做分錄處理？

王雁鳴老師 解答

2017-03-21 21:39

您好，1、廠房沒有房產證，且建設期票據嚴重缺失，之前一位老師說暫估計入在建工程。這個期初數是按照有明細、但是沒有票據的數額計入（稅局不會不認可，以后轉入固定資產計提的折舊，可以不用稅前扣除）2、新建賬，期初數不平，差額可以記入待處理財產損溢，等查清楚再處理。3、經銷處之前幾個月的賬，最好補上去，如果不補，只錄入期初數就可以。

王雁鳴老師 解答

2017-03-21 21:55

您好，不客氣。您太客氣了。1、經銷部的支出，都是零散沒有票據的支出，可以以此為依據錄入支出的期初數，不過也是不能稅前扣除的。2、零售店有些支出沒有票據不能入賬，解決辦法就是找其他的發票代替，比如自己家里的一些支出，可以在平時注意一下，開成單位的發票，來頂替這些沒票的支出。

王雁鳴老師 解答

2017-03-21 22:14

您好，不客氣。1、收購活畜，然后屠宰售賣。做分錄：借：原材料-牛/羊，貸：現金或者銀行存款，然后屠宰時，借：生成成本-材料費，貸：原材料-牛/羊，根據入庫的肉，核算成本，借：產成品-牛/羊肉，貸：生產成本。2、不可以省去這一步，在備查賬上記錄屠宰后出肉出骨多少斤，然后直接按斤數入賬的。3、關于牛羊肉冷鮮加工之類的，按我上面說的第1步核算成本。4、生鮮產品，在銷售后根據銷售的數量乘以產成品的單價來核算成本。5、生鮮的正常損耗可以直接記入銷售成本來處理的，如果是非正常的損耗就要記入營業外支出了。