你好增值稅不是的，增值稅最終要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)，而不是影響損益

同學(xué)你好，增值稅是針對(duì)你售出產(chǎn)品的增值額進(jìn)行納稅的。你賣(mài)產(chǎn)品產(chǎn)生增值額就得交，而所得稅是根據(jù)你企業(yè)的最終盈虧來(lái)交的。你產(chǎn)品有增值額不一定最后企業(yè)是盈利的，因?yàn)檫€會(huì)有其他的一些費(fèi)用之類(lèi)的。

同學(xué)你好 存貨非正常損失：稅種認(rèn)定有別 文/呂麗 樊劍英 近日，有納稅人咨詢(xún)，商業(yè)零售企業(yè)存貨非正常損失所得稅納稅申報(bào)與增值稅非正常損失口徑是否一致？商業(yè)零售企業(yè)存貨損失是否做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào))規(guī)定： 一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。 二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 三、存貨單筆(單項(xiàng))損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 根據(jù)上述規(guī)定，存貨正常損失包括商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失。存貨非正常損失包括商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失。存貨正常損失與非正常損失在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)中的要求不同。 但是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)處理不同。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： (一)……納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 (二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 (四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 (五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件明確，非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。 將企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失納稅申報(bào)要求與增值稅非正常損失的處理對(duì)比可知： 增值稅的非正常損失包括企業(yè)所得稅正常損失中商業(yè)零售企業(yè)存貨因管理不善導(dǎo)致的零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬等正常因素形成的損失，但不包括企業(yè)所得稅非正常損失中的商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的損失，以及與管理不善無(wú)關(guān)的損失。

您好，這個(gè)題目不是全部的把

您好，是的，您的處理非常正確。