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孺子牛老師

職稱： 注冊會計師,稅務師

2022-03-03 21:57

就是你說的情況，非同一+應稅合并的情況下。。
非同一控制，吸收合并，遞延所得稅對應科目就是商譽。非同一控制，控股合并，遞延所得稅對應科目是資本公積，但是實際也是影響商譽的，因為遞延所得稅影響被投資單位的凈資產，而商譽=合并成本-享有被投資單位可辨認凈資產公允價值，所以遞延所得稅也是對應商譽的。滿意的話麻煩評價一下！

胡楊 追問

2022-03-03 22:04

老師，吸收合并跟控股合并是什么意思？ 

胡楊 追問

2022-03-03 22:05

吸收是多步驟形成控制的意思嗎？

胡楊 追問

2022-03-03 22:20

非同控+應稅合并 計稅基礎＝賬面價值 不產生應納稅暫時性差異的吧老師  應該也沒有需要確認的遞延所得稅負債吧

孺子牛老師 解答

2022-03-04 11:55

吸收合并就是被投資單位注銷，并入合并方，合并方和被合并方成為一個公司。控股合并，就是合并方取得被合并方的控制權，合并方和被合并方仍然保持獨立公司地位，不會合并為一個公司。
非同控 應稅合并 計稅基礎＝賬面價值 不產生應納稅暫時性差異的吧老師 -是的。
 應該也沒有需要確認的遞延所得稅負債吧--是的

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相關問題討論
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產
2021-02-05 08:34:51
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
學員你好，請您重新在平臺發布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
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