工程施工和工程結(jié)算是對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本呀？

大老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2022-03-03 11:37

工程施工會計科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會計科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”會計科目。工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，其會計分錄如下：（1）發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（3）支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）（4）發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等）（5）發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）（6）月末確認收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）

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