捕風 追問

2017-03-19 12:50

月末如果提取進銷存軟件的數據來結轉銷售成本的話，這個銷售成本對應的收入怎么確認呢?比如表3月底進銷存軟件最后所生的進銷成報表中，本期發出商品的成本為10萬元，這個10萬元對應的收入要如何確認呢?因為我們基本是客戶網上下單，然后公司送貨過去，目前收的都是現款。然后將現款和回單交給出納，最后才到會計這里。這其中存在一個時間差的問題，有可能貨發出去了，但截止月底那天錢還沒有收回來，也有可能錢回來了，但還沒有到出納這邊來，這兩種情況，我是不是要掛應收呢?借  應收賬款  貸  主營業務收入。

捕風 追問

2017-03-19 20:24

王老師，感覺如果公司是一套賬的情況下，用進銷存軟件的話，就是開出銷售發票的就要確認收入，所對應的商品成本確認為主營業務成本。但如果進銷存軟件只用于內賬的話，那么庫房出庫的就都要確認收入，并且結轉與之相匹配的商品銷售成本。也就是說，進銷存軟件所集成最后生成的那張進銷存報表，只適用于做內賬時結轉銷售成本取數，如果是一套賬的話，就要象老師您說的那樣，要分是否開出銷售發票來確認收入和對應的成本，最后是不能用那張集成的進銷存報表取主營業務成本的數據的，是這樣嗎?老師。

捕風 追問

2017-03-19 20:44

象我們公司就是內賬使用了進銷存軟件了，訂單是通過客戶網上和電話下單，然后在進銷存系統里做銷售訂單，采購根據銷售訂單做采購訂單去采貨品，最后采購入庫，然后庫房打印銷售出庫單做出庫，目前所有的業務都是貨到付款，收現金的。然后將回單和現金交出納，出納在進銷存軟件里做一個回執確認，然后出納將收款收據及回單傳到我這里來了。這時候，我才據此做借 現金  貸  主營業務收入。那么月底最后系統集成的這個進銷存報表里的本期出庫數，肯定應該包括我已經確認了收入做了會計分錄這一塊，還應該包括貨款已經收回還未交到出納這里的，以及已經配送出庫還未收到貨款的，這兩部分是否最后應該做一個會計分錄  借 應收賬款  貸  主營業務收入。我覺得只有補上這個分錄，最后收入才能和進銷存軟件集成的進銷存報表里的出庫商品成本相匹配的，老師，不知我理解得對不，因為之前我沒接觸過進銷存軟件，也沒做過全盤賬，心里對這點沒底，最后銷售成本的結轉很重要的，怕自己一不小心搞砸了，感覺壓力好大的。

王雁鳴老師 解答

2017-03-19 14:37

您好，如果使用進銷存軟件的話，最后軟件集成出來的進銷存報表，那個本期商品入庫和本期商品出庫還是要按學堂學習的那個思維邏輯形成的。 
關于出庫就是不管是否確認了收入，只要出庫了，就要形成出庫匯總表的，只是確認了收入的出庫的，形成銷售成本報表，編制主營業務成本憑證，沒有確認收入的，要形成發出商品出庫匯總表，編制發出商品憑證。 
一般情況下，商品出庫確認銷售成本的數據，是根據銷售發票來做的，如果當期沒有開銷售發票的，那就做到發出商品中，等這些發出商品確認銷售收入后，再從發出商品結轉到主營業務成本中去的。

王雁鳴老師 解答

2017-03-19 22:50

您好，是的。您理解的很正確。