業務說明：本單位是一家建筑施工企業(不設分公司)公司設一名會計， 6個項目施工部（6個施工項目），項目部由項目管理人員、農民工組成，工資年末統一支付，期間發放部分工資，1、本月公司辦公室人員工資總額 65600元（不含社保），公司辦公室人員社保費用支出共計45800(公司承擔36800，個人代扣9000)，本月向管理人員發放部分工資30000元2、本月A項目部管理人員工資35000元（不含社保），社保費用25600((公司承擔20600，個人代扣5000)，本月項目管理人員發放部分工資10

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務師

2017-03-18 11:41

業務說明：
本單位是一家建筑施工企業(不設分公司)公司設一名會計， 6個項目施工部（6個施工項目），項目部由項目管理人員、農民工組成，工資年末統一支付，期間發放部分工資，
1、本月公司辦公室人員工資總額  65600元（不含社保），公司辦公室人員社保費用支出共計45800(公司承擔36800，個人代扣9000)，本月向管理人員發放部分工資30000元
2、本月A項目部管理人員工資35000元（不含社保），社保費用25600((公司承擔20600，個人代扣5000)，本月項目管理人員發放部分工資10000元
3、本月A項目部外地農民工工資156800元，本月向外地農民工發放部分工資80000元。
請問，月末.計提工資的會計分錄
      月末計提社保會計分錄
      當月支付當月部分工資的會計分錄

方老師解答

2017-03-18 17:13

辦公室人員工資計提及發放
1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應收款——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款或現金

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

其他應收款——社保(個人部分)

貸：銀行存款或現金

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款或現金
項目部人員工資通過
借工程施工-合同成本-人工費
貸應付職工薪酬