公司購買了 5 萬元酒水送禮，取得專票，能否抵扣？如何做賬？有何稅務風險？

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-03-01 11:22

1、購進酒水環(huán)節(jié)取得專票，可以抵扣，贈送客戶需要視同銷售繳納增值稅。
2、賬務處理：
（1）購進酒水
借：庫存商品—酒水
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）送禮給客戶
借：銷售費用—業(yè)務招待費
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

向日葵追問

2022-03-01 11:27

購買煙酒應該不能開專票吧

何何老師解答

2022-03-01 11:29

商場、超市等一般納稅人經(jīng)營單位購買煙酒，必須取得增值稅專用發(fā)票，但商場、超市對單位或個人零售煙酒，則不得開具增值稅專用發(fā)票。

向日葵追問

2022-03-01 11:35

就是勞務公司購買煙酒啊，這個應該不可以開專票吧，可以開普票吧？這個會計分錄應該是怎么處理？

何何老師解答

2022-03-01 11:36

可以開普票。
購進煙酒
借：庫存商品—煙酒
貸：銀行存款

向日葵追問

2022-03-01 11:38

勞務公司購進煙酒用于送禮，做庫存商品嗎？

何何老師解答

2022-03-01 11:39

那你就直接入銷售費用
借：銷售費用
貸：銀行存款

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