甲公司2020年1月1日注冊成立其由股東張三一人控股注冊資本金500萬元，、同時在1月1日甲公司向銀行貸款300萬元、利率6%，章程約定于2020年12月31日股東張三應將500萬元的投資款一次性到位，因股東張三資金鏈斷裂于2020年12月31日實際到位的投資款只有200萬元，請問，甲公司在2020年度匯算清繳的時候應調增的利息金額是多少？

鐘存老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業資格

2022-02-24 09:39

同學你好，很高興為你解答，根據企業所得稅收收法規中，關于關聯債資比的這個規定，也就是說普通的公司這個股東，這個給公司借款的技術應該是投資款的兩倍，最高并且不超過銀行利率，但是他這個實際到款金額是200萬，×以2的話是嗯是400萬，所以他這個利息基數是不需要進行調整的。

天道酬勤追問

2022-02-24 09:44

老師，章程約定股東張三應在規定的時間2020年12月31日應將500萬元的投資款到位，但是在2020年12月31日只到位了200萬元，且2020年度所生產的銀行貸款利息是300萬元*6%=18萬元全部都能稅前扣除不需要調增嗎？

鐘存老師解答

2022-02-24 10:06

不需要進行調整，這個章程約定是否到位，他是一個阿明法里邊的這個公司股東履行責任的問題，稅法不管這個。

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?同學您好，很高興為您解答，請稍等答
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