公司購買農(nóng)產(chǎn)品，公司自己開的收購發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，例如1000元收購的產(chǎn)品，開的收購發(fā)票是1000元0稅率的，農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅率9%，生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)加計(jì)抵扣1%，，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-23 12:57

你好；借原材料；進(jìn)項(xiàng)稅貸銀行存款；加工：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：原材料

Ellen 追問

2022-02-23 13:05

只是原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)金額是多少，按舉例這個(gè)金額

meizi老師解答

2022-02-23 13:29

你好；總共加計(jì)扣除10% 。你就按照領(lǐng)用的時(shí)候計(jì)算1%去做進(jìn)項(xiàng)稅就行了。

Ellen 追問

2022-02-23 13:30

那開票入賬時(shí)原材料金額應(yīng)該是多少？按舉例金額

meizi老師解答

2022-02-23 13:34

你好；借原材料 910 ；進(jìn)項(xiàng)稅 90 貸銀行存款1000 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：原材料

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