胡蘿卜 追問

2017-03-16 22:10

謝謝老師的解答，還有2個問題，若如上分錄是先開發票納稅，后期確認收入如何沖回正常的銷項稅？請老師指點；還有一種情況，先確認收入后期開發票的納稅義務時間是什么時候？

方老師 解答

2017-03-15 23:40

預收賬款不符合收入條件可以不確認，但增值稅納稅義務已經發生。沒開票的建議先放待轉銷項里。

方老師 解答

2017-03-16 17:06

開票了納稅義務就發生，押金是超過一年轉入收入。 
“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。 
 
借：應收賬款/應收票據 
  貸：應交稅費——待轉銷稅額 
    主營業務收入

方老師 解答

2017-03-16 22:26

先納稅的不沖銷項稅，只對應結轉收入。 
一般開具發票就產生納稅義務。 
但建議不要人為為了晚納稅故意推辭開票時間。