請問下現金流量表中，遞延稅款貸項（減：借項）填什么？是填賬上遞延所得稅資產或負債的余額嗎？

樸老師

職稱：會計師

2022-02-22 11:51

同學你好
“遞延稅款貸項(減：借項)”項目，可通過比較期末期初遞延稅款賬戶余額計算填列。若為“遞延稅款”借項增加，調整凈利潤時應減去;若為“遞延稅款”貸項增加，調整凈利潤時應加回。“遞延稅款”賬戶主要是核算由于時間性差異造成的稅前會計利潤與應稅所得之間的差異影響所得稅的金額，以及以后各期轉回的金額。由于實際繳納所得稅時是按應納稅所得額計算的，遞延稅款這部分金額并沒有發生現金流入或流出，但在利潤表中已列入了所得稅費用，所以應調整凈利潤

優雅的柚子追問

2022-02-22 12:01

\\"遞延稅款\\"，這個是賬上的遞延資產和負債都要看期末余額嗎？

優雅的柚子追問

2022-02-22 12:03

如果本期沒有發生額，年初和年末一樣還需要填列嗎？

樸老師解答

2022-02-22 12:17

同學你好
對的
這個要填寫的

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