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送心意

美橙老師

職稱中級會計師

2022-02-21 13:39

編制的會計分錄為:
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估款
必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
收到發票后的處理:
次月初,沖回暫估入庫成本:
借:庫存商品   紅字
貸:應付賬款——暫估款   紅字
如果已經結轉成本的,也要一并沖回:
借:主營業務成本  紅字
貸:庫存商品   紅字
取得發票后,編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款——XX公司 等
借:主營業務成本 
貸:庫存商品

聶向普 追問

2022-02-21 13:42

老師,那庫存商品-二級科目要設置暫估嗎

美橙老師 解答

2022-02-21 13:47

設置庫存商品-暫估二級明細更好

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相關問題討論
你好 前者是包含后者的,前者還有原材料,生產成本,委托加工物資等科目的
2022-04-05 20:54:01
同學你說的是哪個例題,題目沒有涉及庫存商品,你說的是結轉主營業務成本
2022-02-26 10:34:51
送出去的可以這么做的。
2021-12-14 15:10:37
同學,你好 代制品是庫存商品,也是資產
2021-10-09 14:32:31
你好,這個卡今后是可以對外銷售的嗎??
2021-08-04 17:32:56
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