靜夜思 追問

2022-02-21 10:46

科目我知道。老師我是說怎么計算分配到每個月的費用

曉寧老師 解答

2022-02-21 10:48

您好，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定：


第六十七條 無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。


無形資產的攤銷年限不得低于10年。


作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷

靜夜思 追問

2022-02-21 11:02

老師可以具體說一下怎么分攤嗎？我們公司新買了一塊土地，使用期限是2021年12月24到2071年12月23，土地是141萬買的，攤銷年限是20年。做到每個月是借：管理費用——無形資產攤銷293.25。  貸：累計折舊293.25元。是這樣嗎老師？

曉寧老師 解答

2022-02-21 11:06

您好，141/20/12就是每個月的攤銷額（5875）

靜夜思 追問

2022-02-21 11:11

老師你可以發一下無形資產——土地。攤銷明細表嗎？

曉寧老師 解答

2022-02-21 11:16

您好，圖片僅供參考哦

靜夜思 追問

2022-02-21 11:17

好的。謝謝老師

靜夜思 追問

2022-02-21 11:18

老師因為上個月沒有及時做攤銷，現在是做兩個月的攤銷，那就是在報表中新增加兩個科目是嗎？一個累積折舊，一個管理費用？

曉寧老師 解答

2022-02-21 11:19

您好，可以的，補攤一下。對的