玉婷 追問

2017-03-15 10:54

老師，另外個問題，那我2015開發票1372923，收到工程款1052060.52，其中總包扣掉274320.4為履約保證金，現已收回，還有46542.09為總包代扣代繳的稅費，不會退給我們的，之前的會計把這部分稅費做應收賬款處理了，現在要調賬的話也是要通過以前年度損益調整的嗎？ 
借：以前年度損益調整 46542.09 
貸：應收賬款  46542.09 
借：利潤分配-未分配利潤 46542.09 
貸：以前年度損益調整     46542.09 
是這樣嗎？

方老師 解答

2017-03-15 10:30

以前已經攤銷錯的可以進行調賬處理，多攤銷的部分沖回 借未確認融資費用 貸以前年度損益調整 
結轉以前年度損益 借以前年度損益調整   貸未分配利潤

方老師 解答

2017-03-15 10:46

不用這么多步，你去年多攤了多少，17年1月的直接調不用通過以前年度損益調整 
多攤銷的部分沖回 借：未確認融資費用（2016/6-2016/12） 
貸：以前年度損益調整（2016/6-2016/12） 
結轉以前年度損益 借：以前年度損益調整 （2016/6-2016/12） 
貸：未分配利潤 （2016/6-2016/12） 
1月的不調整也可以2月少攤點就可以摘要寫清1月多攤了多少，3月按正常的攤銷總體是不影響的。

方老師 解答

2017-03-15 10:57

履約保證金等項目驗收完畢，不是就會退回給你嗎？