老師這道題中，稅率的選擇有點(diǎn)兒弄不明白。第一、當(dāng)期應(yīng)交所得稅的稅率用2017年會(huì)計(jì)期間的15%，不用2018年的25%，是這樣理解嗎？第二、遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額時(shí)，為什么期初的余額不要這換算成25%的稅率去減呢，如遞延所得稅資產(chǎn)期初余額用15/15%25%=25，發(fā)生額=20025%-25呢？

曹老師在線

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-17 09:41

同學(xué)：你好。第一：應(yīng)交所得稅率使用現(xiàn)行稅率：題目表明以后不是高新，即現(xiàn)在是，高新15%。

曹老師在線解答

2022-02-17 09:43

遞延所得稅是未來(lái)，預(yù)付2018年，適用25%。

小翟追問(wèn)

2022-02-17 10:00

那期初的遞延所得稅需要考慮把15%的稅率換算成25%的。如遞延所得稅資產(chǎn)期初余額用15/15%*25%=25，算當(dāng)期發(fā)生額=200*25%-25=25

曹老師在線解答

2022-02-17 10:17

期初已經(jīng)存在，不用調(diào)。用期末余額×未來(lái)稅率一期初。

小翟追問(wèn)

2022-02-17 11:10

老師，請(qǐng)問(wèn)在什么情況應(yīng)該調(diào)遞延所得稅的期初余額呢？

曹老師在線解答

2022-02-17 11:13

同學(xué)：您好。用期末余額×未來(lái)稅率一期初，直接期末用25%的稅率算出期末遞延多所得稅的應(yīng)有余額再減去期初的30萬(wàn) 這樣稅率的調(diào)整已經(jīng)包含在內(nèi)了。

小翟追問(wèn)

2022-02-17 11:37

我明白了，謝謝老師

曹老師在線解答

2022-02-17 11:40

好的，還學(xué)。祝你工作順利。

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